Comment l’état des résultats, le bilan et l’état des flux de trésorerie sont-ils reliés?

• Relevés des liens du revenu net

• Le résultat net issu de l’état des résultats s’intègre à :
  • Le bilan sous bénéfices non distribués
  • L’état des flux de trésorerie comme point de départ pour les activités opérationnelles (si on utilise la méthode indirecte)

• Le bilan stimule les flux de trésorerie

• Les changements dans les éléments de fonds de roulement (comme les stocks, les créances et les comptes fournisseurs) au bilan ajustent la trésorerie des opérations sur l’état des flux de trésorerie

• Les investissements et le financement apparaissent dans les deux

• Les achats ou ventes d’équipements (à partir du bilan) apparaissent dans les activités d’investissement sur l’état des flux de trésorerie

• Les prêts et les changements de capitaux propres dans le bilan affectent les activités de financement dans l’état des flux de trésorerie

Comment un changement dans une déclaration impacte les autres

Imaginez qu’une petite entreprise vend pour 10 000 $ de marchandises à crédit en janvier :

• État des résultats : Enregistre 10 000 $ de revenus → augmente le bénéfice net

• Bilan

1. 1. • Les comptes clients (actifs) augmentent de 10 000 $
      • Augmentation des bénéfices non répartis par résultat net

• Déclaration des flux de trésorerie
  • Selon la méthode indirecte, le revenu net commence à 10 000 $
  • Soustrayons l’augmentation de 10 000 $ des comptes clients → pas d’argent reçu réellement
  • Donc, liquidités provenant des opérations = 0 $

Malgré une vente rentable, l’entreprise n’a pas encore reçu d’argent liquide — un éclairage crucial qui montre pourquoi ces trois déclarations sont importantes.

Pourquoi est-il important de considérer les trois ensemble lors de la prise de décisions d’affaires?

• Évitez les conclusions trompeuses : Une entreprise peut sembler rentable sur l’état des résultats mais en réalité manquer de liquidités.
• Comprenez le calendrier : Les actifs et passifs au bilan influencent le calendrier des flux de trésorerie, pas seulement les profits.
• Soutenez de meilleures décisions : Que vous planifiiez un achat majeur, que vous cherchiez un prêt ou que vous envisagiez une expansion, vous avez besoin d’une vision globale pour évaluer les risques et la préparation.
• Motifs ponctuels : Observer les tendances dans les trois aide à détecter les premiers signes avant-coureurs ou à repérer des occasions de croissance.