Section A : Introduction aux états de flux de trésorerie

Une explication détaillée étape par étape de la préparation d’un relevé de flux de trésorerie à partir de données financières brutes

Étape 1 : Commencez par le revenu net : extrayez cela de votre état de résultat. Ce chiffre est votre point de départ pour déterminer la trésorerie à partir des opérations.

Étape 2 : Ajustez les dépenses non monétaires et ajoutez :

• Amortissement et dépréciation
• Pertes dues à la vente d’actifs

Celles-ci réduisent les profits comptables mais n’utilisent pas de liquidités réelles.

Étape 3 : Ajustez pour les variations du fonds de roulement

Cela inclut :

• Comptes clients : Si l’AR augmente, soustrais-le (tu l’as gagné mais tu n’as pas été payé).
• Inventaire : Une augmentation = argent dépensé pour faire des réserves, donc soustrayez-le.
• Comptes fournisseurs : Une augmentation = vous n’avez pas encore payé, alors ajoutez-la.

Ces ajustements aident à refléter la liquidité réelle qui entre et sort des opérations.

Étape 4 : Ajouter/soustraire des activités d’investissement

Cette partie comprend :

• Argent dépensé pour acheter des propriétés, de l’équipement ou d’autres actifs à long terme (sorties de trésorerie).
• L’argent reçu de la vente de ces articles (entrée).

Étape 5 : Activités d’ajouter/soustraire le financement

Ici, montrez comment l’argent circule grâce à l’emprunt ou à l’investissement :

• Entrées de trésorerie : Contracter des prêts, émettre des actions.
• Sorties de trésorerie : Remboursement de prêts, paiement de dividendes ou retraits du propriétaire.

Étape 6 : Concilier le mouvement net de trésorerie

Additionnez :

• Trésorerie nette provenant des activités d’exploitation
• Liquidité nette provenant des activités d’investissement
• Trésorerie nette provenant des activités de financement

Ensuite, ajoutez ce total au solde de trésorerie d’ouverture pour calculer le solde de fin de caisse — qui apparaît sur le bilan.

Exemples de problèmes de trésorerie que les petites entreprises peuvent rencontrer malgré leur rentabilité

Paiements retardés des clients

Exemple : Une firme de design graphique peut facturer 30 000 $ par mois (ça semble rentable), mais si les clients mettent 90 jours à payer, il n’y a plus d’argent pour payer le loyer ou les salaires maintenant.

Inventaire de surstock

Exemple : Un petit magasin de meubles dépense 20 000 $ en stock pour une ruée saisonnière. Sur papier, il affiche un profit quand il se vend, mais d’ici là, leur argent est bloqué dans des divans invendus.

Dépenses d’investissement élevées

Exemple : Un café peut faire un bon profit, mais s’il dépense 15 000 $ pour une nouvelle machine à espresso, son compte de trésorerie pourrait chuter dangereusement.

Remboursements importants de prêts

Même avec un revenu solide, rembourser un gros prêt peut épuiser de l’argent chaque mois. Le profit n’aide pas beaucoup si l’entreprise manque de liquidités lorsque les paiements sont dus.

Expansion rapide

Une expansion trop rapide — ouvrir un deuxième emplacement, embaucher du personnel, investir dans le marketing — peut surcharger les ressources avant que de nouveaux revenus n’arrivent.

Prévision des flux de trésorerie et pourquoi devrait-elle être faite

La prévision des flux de trésorerie est le processus qui consiste à estimer combien de liquidités une entreprise recevra et dépensera sur une période future — souvent sur 3, 6 ou 12 mois. Il prédit quand l’argent entrera (des ventes, des prêts, etc.) et quand il sortira (factures, paie, loyer).

• Pourquoi cela devrait-il être fait?
• Ça aide à planifier les déficits ou les surplus
• Cela vous assure de pouvoir payer la paie, payer les fournisseurs et couvrir le loyer
• Favorise une prise de décision plus intelligente (par exemple, le moment d’une nouvelle embauche ou de l’achat d’équipement)
• Aide à obtenir des prêts ou la confiance des investisseurs
• Ça évite les surprises — surtout lors des baisses saisonnières des ventes ou des poussées de croissance

Quels outils ou méthodes de base peuvent être utilisés pour la planification des flux de trésorerie sur 3 à 6 mois?

Modèle simple de feuille de calcul (par exemple, Excel ou Google Sheets)

Parfait pour les petites entreprises.

Présentation :

• Entrées de trésorerie (ventes attendues, créances, prêts)
• Sorties de trésorerie (coûts fixes + variables)
• Chroniques pour chaque semaine ou mois
• Un solde de trésorerie courant

Prévisions mobiles

Mettez à jour votre prévision chaque mois en supprimant le mois précédent et en ajoutant une nouvelle. Cela le garde frais et réactif aux vrais changements de performance.

Outils logiciels dédiés

Des options comme Float, Pulse ou QuickBooks Cash Flow Planner s’intègrent aux systèmes comptables et automatisent la prévision basée sur des données en temps réel. Parfait pour les entreprises ayant des besoins plus complexes.

Planification de scénarios

Planifiez le meilleur des cas, les cas attendus et les pires scénarios. Cela renforce l’agilité dans votre prévision et augmente la confiance lorsqu’il s’agit de naviguer dans l’incertitude.

Quels sont les plus grands risques de ne pas prévoir les flux de trésorerie?

1. Manque d’argent de façon inattendue : Même les entreprises rentables peuvent faire faillite si elles ne prévoient pas de périodes de sécheresse à venir.
2. Mauvais timing pour les grandes décisions : Embaucher du personnel, acheter de l’équipement ou lancer un nouveau produit sans savoir si l’argent le soutiendra.
3. Relations tendues entre fournisseurs et clients : Les paiements manqués nuisent à la confiance, pouvant affecter les conditions de crédit ou perdre des comptes clés.
4. Accès limité au financement : Les prêteurs et les investisseurs exigent souvent une prévision solide. Sans une seule, les options de financement se réduisent.
5. Occasions manquées : Sans connaître votre surplus, vous pourriez hésiter à profiter d’un achat à rabais ou d’une occasion de marketing.